Seznam použitých zkratek - str. X
Úvod - str. XII
1 Vklady do společnosti - str. 1
1.1 Definice a rozdělení vkladů - str. 1
1.2 Peněžité vklady do s. r. o. - str. 2
1.3 Kapitalizace pohledávky - str. 3
1.4 Nepeněžité vklady do obchodních společností - str. 6
1.5 Složitější případy vkladů do základního kapitálu - str. 8
1.6 Další operace s vlastním kapitálem - str. 11
1.6.1 Operace s rezervním fondem - str. 11
1.6.2 Výplata prostředků z vkladového ážia - str. 14
1.6.3 Vrácení příplatku mimo základní kapitál - str. 16
1.7 Vklad tichého společníka - str. 19
2 Vztah účetního výsledku hospodaření a základu daně - str. 21
2.1 Účetní výsledek hospodaření - str. 21
2.2 Transformace výsledku hospodaření na základ daně - str. 22
2.3 Zásady posouzení daňově účinných a daňově neúčinných nákladů - str. 25
2.4 Opravy účetních chyb minulých let - str. 27
3 Bezúplatné příjmy - str. 29
3.1 Bezúplatné příjmy a jejich vztah k základu daně z příjmů - str. 29
3.2 Příjmy z dědictví a odkazu - str. 29
3.3 Příjmy z darů a jiných bezúplatných plnění - str. 30
3.4 Příjmy z majetkového prospěchu - str. 32
3.5 Bezúročné zápůjčky poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnanci - str. 37
4 Půjčování peněžních prostředků v s. r. o.  - str. 39
4.1 Poskytování úvěrových finančních nástrojů - str. 40
4.1.1 Pojem „úvěrový finanční nástroj“ - str. 40
4.1.2 Úročené úvěrové finanční nástroje mezi nespojenými osobami - str. 40
4.1.3 Úročené úvěrové finanční nástroje mezi spojenými osobami - str. 41
4.2 Finanční náklady spojené s úvěrovými finančními nástroji - str. 43
4.2.1 Pojem finančních nákladů a přehled testů - str. 43
4.2.2 Test na zahrnutí úroků do nákladů či do ceny aktiva - str. 45
4.2.3 Test na časové rozlišení - str. 45
4.2.4 Test na zaplacení úroků věřiteli - str. 46
4.2.5 Test na úroky vázané na zisk poplatníka - str. 46
4.2.6 Test na obvyklou úrokovou míru - str. 47
4.2.7 Test na náklady mateřské společnosti související s držbou dceřiné společnosti - str. 47
4.2.8 Test na vztah úroků k nezdanitelným výnosům - str. 48
4.2.9 Test nízké kapitalizace - str. 48
4.2.10 Test nadměrných výpůjčních výdajů - str. 52
4.3 Kombinace úvěrových finančních nástrojů s operacemi ve vlastním kapitálu - str. 57
4.4 Poskytnutí finanční asistence - str. 59
5 Spojené osoby - str. 61
5.1 Spojené osoby na dani z příjmů - str. 61
5.2 Spojené osoby na dani z přidané hodnoty - str. 65
6 Daňové a účetní souvislosti pohledávek - str. 69
6.1 Vznik a rozdělení pohledávek - str. 69
6.2 Zákonné opravné položky k pohledávkám - str. 70
6.3 Odpis pohledávek - str. 73
6.3.1 Základní pravidla odpisu pohledávek - str. 74
6.3.2 Ocenění pohledávek a jejich vlastnosti potřebné k odpisu - str. 75
6.3.3 Důvody odpisu pohledávky - str. 76
7 Polhůtní závazky - str. 81
7.1 Možnosti nakládání s polhůtními závazky - str. 81
7.2 Nakládání se závazkem před uplynutím lhůty - str. 82
7.3 Následné operace s polhůtními závazky - str. 86
8 Plnění poskytovaná zaměstnancům - str. 89
8.1 Plnění, která nejsou předmětem daně (§ 6 odst. 7 ZDP) - str. 89
8.1.1 Cestovní náhrady - str. 90
8.1.2 Plnění k zajištění BOZP - str. 90
8.1.3 Náhrady výdajů zaměstnance - str. 91
8.1.4 Občerstvení na pracovních poradách - str. 91
8.1.5 Pracovní podmínky a práce na dálku - str. 91
8.2 Vzdělávání a rekvalifikace [§ 6 odst. 9 písm. a) a d) ZDP] - str. 91
8.2.1 Pracovní vzdělávání [§ 6 odst. 9 písm. a) ZDP] - str. 92
8.2.2 Vzdělávání mimo pracovní zařazení zaměstnance - str. 92
8.3 Stravování zaměstnanců [§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP] - str. 92
8.4 Nealkoholické nápoje [§ 6 odst. 9 písm. c) ZDP] - str. 93
8.5 Benefity [§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP] - str. 93
8.5.1 Zdravotní benefity - str. 93
8.5.2 Volnočasové benefity - str. 94
8.6 Firemní akce [§ 6 odst. 9 písm. g) ZDP] - str. 94
8.7 Přechodné ubytování a příspěvky na bydlení [§ 6 odst. 9 písm. i) ZDP] - str. 95
8.7.1 Příspěvek na přechodné ubytování nepeněžního charakteru - str. 95
8.7.2 Ztrátové vlastní ubytovací zařízení - str. 95
8.7.3 Příspěvky na bydlení zaměstnanců – peněžní forma v jakémkoliv typu bytu či domu - str. 95
8.7.4 Náhrady při přijetí do zaměstnání - str. 95
8.8 Příspěvky na spoření na stáří [§ 6 odst. 9 písm. m) ZDP] - str. 96
8.9 Zaměstnanecké akcie a opční plány (§ 6 odst. 14 až 16 ZDP, § 6a ZDP) - str. 96
8.10 Doprava zaměstnanců do a ze zaměstnání, cestovní náhrady [§ 6 odst. 7 písm. a) ZDP, § 6 odst. 9 písm. e) ZDP] - str. 98
8.10.1 Zlevněné nebo bezplatné jízdenky poskytované zaměstnancům a jejich rodinným příslušníkům zaměstnavatelem provozujícím veřejnou dopravu - str. 98
8.10.2 Doprava zaměstnanců do a ze zaměstnání zajišťovaná zaměstnavatelem - str. 99
8.10.3 Peněžní příspěvek na dopravu zaměstnanců do a ze zaměstnání - str. 99
8.10.4 Náhrady cestovních výdajů (§ 151 až 189 ZP) - str. 99
8.10.5 Parkování na parkovišti zaměstnavatele zdarma - str. 99
8.11 Poskytování automobilů, prodej vlastních výrobků a zboží, poskytování služeb se slevou (§ 6 odst. 3 a 6 ZDP) - str. 100
8.11.1 Bezplatné využívání motorového vozidla poskytovaného zaměstnavatelem jeho zaměstnancům také pro soukromé účely - str. 100
8.11.2 Úhrada nákladů spojených s čerpáním pohonných hmot na účet zaměstnavatele u vozidel používaných zaměstnancem ke služebním i soukromým účelům - str. 100
8.11.3 Úhrada pokut za porušování dopravních předpisů zaměstnanci na pracovních cestách - str. 100
8.11.4 Prodej výrobků a služeb zaměstnancům za nižší než obvyklé ceny - str. 100
9 Daňové a účetní souvislosti technického zhodnocení - str. 101
9.1 Technické zhodnocení pro účely účetnictví - str. 101
9.2 Technické zhodnocení pro účely daně z příjmů - str. 103
9.3 Technické zhodnocení majetku provedené nájemcem či jiným uživatelem - str. 107
9.3.1 Kdo je a není osobou uplatňující daňové odpisy - str. 107
9.3.2 Daňové následky technického zhodnocení cizího majetku z hlediska nájemce či podnájemce či jiného uživatele - str. 109
9.3.3 Hledisko pronajímatele v případě (pod)nájemní smlouvy - str. 111
9.3.4 Cese nájemní smlouvy na straně nájemců - str. 115
9.3.5 Souhrnný příklad na odpisy technického zhodnocení a ukončení smlouvy - str.  116
9.4 Technické zhodnocení pro účely DPH - str. 118
10 Problémy v oblasti daňových odpisů - str. 121
10.1 Vybrané případy odpisů dlouhodobého hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku - str. 121
10.2 Nejčastější chyby v daňových odpisech - str. 131
10.3 Další případy daňových odpisů - str. 133
10.3.1 Pokračování v odpisech dosavadního vlastníka - str. 133
10.3.2 Odpisování majetku obmyšleným - str. 134
10.3.3 Ocenění nové stavby po likvidaci stavby původní - str. 134
10.3.4 Mimořádné odpisy - str. 135
10.3.5 Daňový režim odpisování spoluvlastnických podílů na hmotném majetku - str. 136
10.3.6 Odpisování nehmotného majetku a dlouhodobého nehmotného majetku - str. 137
10.3.7 Omezení daňových odpisů vozidel kategorie M1 (§ 30e až § 30g ZDP) - str. 138
10.3.8 Majetek na finanční leasing - str. 140
10.3.9 Odpisy fotovoltaické technologie - str. 141
11 Majetkové účasti s. r. o. na jiných společnostech - str. 143
11.1 Nabytí a ocenění majetkových účastí - str. 143
11.2 Náklady spojené s držbou majetkových účastí - str. 145
12 Rozdělení zisku, výplata a zúčtování zálohy na podíly na zisku   - str. 151
12.1 Právní podstata rozdělení zisku - str. 151
12.1.1 Možnosti naložení s účetním výsledkem hospodaření - str. 151
12.1.2 Valná hromada a rozhodnutí o podílech na zisku - str. 152
12.1.3 Podmínky ZOK pro výplatu podílů na zisku - str. 153
12.1.4 Podmínky ZoESM pro výplatu podílů na zisku - str. 155
12.2 Záloha na podíly z rozdělení zisku - str. 155
12.2.1 Právní podstata záloh na podíly na zisku - str. 155
12.2.2 Účetní hledisko - str. 157
12.2.3 Hledisko daně z příjmů - str. 158
12.3 Daňové a účetní souvislosti výplaty podílů na zisku - str. 162
12.3.1 Daňové následky podílů na zisku vyplacených společníkům - str. 162
12.3.2 Daňové následky podílů na zisku vyplacených „nespolečníkům“ - str. 163
12.3.3 Sražení a odvedení daně - str. 164
13 Daňová a účetní ztráta v s. r. o. - str. 167
13.1 Daňová ztráta a její použití - str. 167
13.2 Zpětné uplatnění daňové ztráty - str. 171
13.2.1 Základní pravidla pro zpětné uplatnění daňové ztráty - str. 171
13.2.2 Zpětná ztráta ve specifických situacích - str. 172
13.2.3 Lhůta pro stanovení daně - str. 173
13.2.4 Vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty - str. 174
13.3 Účetní ztráta a její úhrada - str. 175
14 Ukončení účasti společníků v s. r. o. - str. 179
14.1 Ukončení účasti společníka v s. r. o. jinak než převodem podílu - str. 179
14.1.1 Právní pohled na ukončení účasti společníka - str. 179
14.1.2 Zdanění a zaúčtování vypořádacího podílu - str. 182
14.2 Prodej podílu - str. 189
14.2.1 Právní pohled na prodej podílu - str. 189
14.2.2 Zaúčtování prodeje podílu - str. 190
14.2.3 Daňové dopady prodeje podílu - str. 192
14.2.3.1 Daňové dopady u fyzické osoby s podílem mimo obchodní majetek - str. 192
14.2.3.2 Daňové dopady u dědiců prodávajících zděděný podíl - str. 194
14.2.3.3 Daňové dopady u fyzických osob – podnikatelů - str. 195
14.2.3.4 Daňové dopady u společníků – právnických osob - str. 196
14.3 Nabývací cena podílu - str. 198
O autorovi - str. 203