26

Jak správně zaplatit daň finančnímu úřadu v roce 2025

Dle zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů, je výběrem daní pověřeno 14 finančních úřadů a Specializovaný finanční úřad, který má působnost na celém území České republiky.

Daňový subjekt může daň, zálohy na daň, příp. splátky daně (daňovou povinnost) platit zejména těmito způsoby (§ 56 a § 163 DŘ):

Finanční správa na základě své informační povinnosti dle § 56 DŘ, mj. dle odst. 1 písm. d) definuje a zveřejňuje čísla účtů, na které přijímá platby, a způsob označení úhrady na tyto účty podle jednotlivých daní, jejichž správa jí náleží, a to na úřední desce a na webových stránkách (https://www.financnisprava.cz/cs/dane/placeni-dani).

Každá platba musí být správně směrována na konkrétní daňový bankovní účet finančního úřadu místně příslušného pro konkrétní daň a konkrétní daňový subjekt:

Za den platby daně je považován den, kdy je částka připsána na bankovní účet příslušného finančního úřadu vedeného v ČNB a u platby prováděné v hotovosti finančnímu úřadu den, kdy úřední osoba platbu převzala (§ 166 DŘ).

Na portálu Moje daně je poplatníkovi k dispozici podpora placení (viz https://adisspr.mfcr.cz/pmd/platba) prostřednictvím, které si může na základě vyplnění intuitivního elektronického formuláře vygenerovat platební údaje včetně IBAN a QR kódu pro zaplacení své daňové nebo poplatkové povinnosti.

Přehled praktických informací pro placení daní:
Čísla matrik bankovních účtů FÚ a SFÚ – viz Příloha č. 1
Předčíslí bankovních účtů FÚ – viz Příloha č. 2
Předčíslí bankovní účty SFÚ – viz Příloha č. 3
Nejčastěji používané bankovní účty pro placení daní – viz Příloha č. 4
Nejčastěji používané bankovní účty pro placení daní ve formátu IBAN – viz Příloha č. 5

I. Bezhotovostní způsob placení daňové povinnosti

V případě příkazu k úhradě v rámci osobního, internetového nebo mobilního bankovnictví je nutné zadávat:

V případě zajištění daně dle § 109a ZDPH a Placení DPH v režimu OSS je třeba postupovat podle samostatných kapitol V. Placení zvláštního způsobu zajištění daně dle § 109a ZDPH a VI. Placení DPH ve zvláštním režimu jednoho správního místa – OSS.

Je-li platba poukázána v cizí měně, zaeviduje ji správce daně na osobní daňový účet daňového subjektu ve výši, v jaké mu byla připsána na účet v české měně (§ 163 odst. 2 DŘ).

II. Hotovostní způsob placení daňové povinnosti – Poštovní poukázka A

Poštovní poukázka A se používá pro zasílání peněžních částek v hotovosti určených k připsání na účet finančního úřadu prostřednictvím České pošty, s.p. Tato služba je zpoplatněna dle ceníku poskytovatele.

Poštovní poukázka A musí být správně vyplněna. Při ručním vyplňování údajů je třeba dbát na to, aby jednotlivé údaje byly dobře rozeznatelné kvůli zamezení dezinterpretace.

Na Poštovní poukázce A je nezbytné vyplnit:

Příklad vyplněné poštovní poukázky A:

III. Placení prostřednictvím SIPO

Prostřednictvím SIPO je možné platit pouze daň z nemovitých věcí, a to na základě § 56 DŘ ve spojení se zákonem o dani z nemovitých věcí.

Podrobné informace k možnosti platby daně z nemovitých věcí prostřednictvím SIPO jsou k dispozici na webu https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-nemovitych-veci/sipo

IV. Placení správních poplatků

Správní poplatky dle ZSP jsou z hlediska úkonů Finanční správy zařazeny pod legislativní zkratku „daň“ uvedenou v § 2 odst. 3 písm. a) DŘ.

Správní poplatky lze hradit:

Od 1. 1. 2025 není možné platit správní poplatky prostřednictvím kolkových známek.

Správní poplatky za správní úkony učiněné finančním úřadem se hradí na účet s PBÚ 3711 a matrikou příslušného finančního úřadu, viz Příloha č.  1.

Správní poplatky spojené pouze se specifickými úkony finanční správy, a to Generálního finančního ředitelství a Odvolacího finančního ředitelství jsou hrazeny na tyto účty s PBÚ 13717:

V. Placení zvláštního způsobu zajištění daně dle § 109a ZDPH

V § 109 ZDPH se upravuje ručení příjemce zdanitelného plnění za nezaplacenou daň a ručení oprávněného příjemce, tj. osoby, jejíž postavení upravuje zákon o spotřebních daních. V § 109aa ZDPH je zakotveno ručení osoby povinné k dani, která dodala zboží provozovateli elektronického rozhraní. Využije-li oprávněný příjemce nebo osoba povinná k dani, která dodala zboží provozovateli elektronického rozhraní, zvláštní způsob zajištění daně (§ 109a ZDPH), hledí se na tyto osoby pro účely zvláštního způsobu zajištění daně jako na příjemce zdanitelného plnění.

Realizaci zvláštního způsobu zajištění daně dle § 109a ZDPH, tedy postupu, kdy příjemce zdanitelného plnění uhradí za poskytovatele zdanitelného plnění daň z dotčeného plnění přímo na účet místně příslušného finančního úřadu poskytovatele zdanitelného plnění, je třeba věnovat zvýšenou pozornost.
Aby úhrada provedená příjemcem zdanitelného plnění byla v souladu s § 109a odst. 2 ZDPH a mohla být použita na úhradu daně z předmětného zdanitelného plnění, musí příjemce poskytnout finančnímu úřadu nezbytné identifikační údaje, a to:

Příjemce zdanitelného plnění, popřípadě oprávněný příjemce uvede při bezhotovostním platebním styku nebo při hotovostní platbě přes Českou poštu, s. p. na Poštovní poukázce A následující údaje:

VI. Placení DPH ve zvláštním režimu jednoho správního místa – OSS

V rámci zjednodušení plnění povinností k DPH byl pro poskytovatele vybraných plnění zaveden zvláštní režim jednoho správního místa. Tento režim se rovněž označuje jako tzv. OSS.

Podrobnější informace k OSS jsou k dispozici na internetových stránkách Finanční správy ČR (https://www.financnisprava.cz) v rámci nabídky Mezinárodní spolupráce – Mezinárodní spolupráce a DPH – One Stop Shop (OSS):

https://www.financnisprava.cz/cs/mezinarodni-spoluprace/mezinarodni-spoluprace-a-dph.

Daňový subjekt (osoba uskutečňující vybraná plnění nebo zprostředkovatel) platí DPH v eurech na příslušný bankovní účet finančního úřadu, a to bezhotovostním převodem. K platbě vždy uvádí jednoznačné referenční číslo příslušného daňového přiznání.

Daň je splatná ve lhůtě, která je shodná s lhůtou pro podání daňového přiznání, tzn. do konce kalendářního měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. Platba je považována za uhrazenou v den, kdy je připsána na bankovní účet finančního úřadu. Každé daňové přiznání musí být uhrazeno samostatně.

Platby daně v režimu OSS je třeba provést bezhotovostním převodem na číslo bankovního účtu Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj vedeného v ČNB v eurech:

Referenční číslo daňového přiznání se uvádí v platebním příkazu do položky „Zpráva pro příjemce“.

Struktura Referenčního čísla daňového přiznání pro jednotlivé režimy:

VII. Zadávání symbolů platebního styku při platbách ze zahraničí a platbách v rámci České republiky v cizí měně

Platí-li plátce ze svého účtu v zahraničí do České republiky, případně platí-li v rámci České republiky v cizí měně, zadá své bance (v zahraničí) u příkazu k úhradě do položky Zpráva pro příjemce (textové pole) variabilní, konstantní a specifický symbol.

Symboly se uvedou ve tvaru:
/VS/nnn, kde nnn je variabilní symbol
/KS/nnn, kde nnn je konstantní symbol
/SS/nnn, kde nnn je specifický symbol

Do nnn se uvede pouze prvních 10 číslic, tj. jedno až desetimístné číslo.

Pro zadání symbolů platí tato pravidla:

ČNB uvede celou nezměněnou položku Zpráva pro příjemce na výpisu z účtu finančního úřadu jako textovou zprávu (tzv. AV pole). Budou-li symboly zapsány v textové zprávě výše uvedeným způsobem, uvede je ČNB v rámci svých možností na výpis účtu finančního úřadu do polí pro symboly (variabilní, konstantní a specifický symbol).

Informace k zadávání variabilního, konstantního a specifického symbolu u plateb poukázaných ze zahraničí a u plateb v rámci České republiky v cizí měně, včetně uvedení příkladů vyplnění položky Zpráva pro příjemce, jsou k dispozici na webu: Služby pro klienty, ceník - Česká národní banka (cnb.cz).

VII. Seznam zkratek

VIII. Seznam příloh

Ing. Milan Tvrdík, v. r.
Ředitel Odboru evidence a vymáhání daní
Generální finanční ředitelství

Příloha č. 1

Čísla matrik bankovních účtů finančních úřadů včetně Specializovaného finančního úřadu (SFÚ)
(bankovní účty jsou vedeny v Kč)

Příloha č. 2

Předčíslí bankovních účtů finančních úřadů kromě Specializovaného finančního úřadu pro placení daní
(bankovní účty jsou vedeny v Kč)

Vysvětlivky:

Příloha č. 3

Bankovní účty Specializovaného finančního úřadu pro placení daní
(bankovní účty jsou vedeny v Kč)

Vysvětlivky:

Příloha č. 4

Bankovní účty finančních úřadů nejčastěji placených daní
(bankovní účty jsou vedeny v Kč)

Příloha č. 5

Bankovní účty finančních úřadů nejčastěji placených daní (v mezinárodním formátu IBAN) při placení daní ze zahraničí
(bankovní účty jsou vedeny v Kč)