1. Úvod - str. 6
2. Zdanění společnosti s ručením omezeným - str. 8
2.1. Základ daně z příjmů - str. 8
2.1.1 Položky zvyšující hospodářský výsledek - str. 10
2.1.2. Položky snižující hospodářský výsledek - str. 18
2.1.3. Položky nezahrnované do základu daně z příjmů - str. 22
2.1.4. Další úpravy základu daně - str. 24
2.2. Podíl na zisku a jeho daňové souvislosti - str. 26
2.3. Zálohy na podíl na zisku a jeho zdanění - str. 38
3. Podnikání fyzické osoby a podnikání prostřednictvím s.r.o. - str. 43
3.1. Srovnání daňového zatížení s.r.o. s podnikáním fyzické osoby - str. 43
3.2. Převod podnikání fyzické osoby na podnikání prostřednictvím s.r.o. - str. 49
3.3. Daňové dopady souběhu podnikání fyzické osoby a činnosti s.r.o. - str. 56
4. Příjmy jednatelů a společníků s.r.o., prokuristé - str. 62
4.1. Odměňování společníků a jednatelů za práci pro společnost - str. 62
4.2. Odměňování společníků a jednatelů bez povinného sociálního pojištění - str. 65
4.3. Jednatelé a společníci mohou využívat stejných daňových výhod jako zaměstnanci - str. 67
4.4. Osvobození příjmů z převodu obchodního podílu společníka fyzické osoby - str. 76
4.5. Podíly na zisku společníka zdaňované i „nezdaňované“ - str. 84
4.6. Příjem prokuristy společnosti - str. 86
5. Příjmy zaměstnanců - str. 87
5.1. Které příjmy zaměstnanců se nezdaňují, zaměstnanecké výhody - str. 87
5.2. Příjmy zaměstnanců mimo režim veřejnoprávního pojištění - str. 104
5.3. Zvýšením mzdy může zaměstnavatel v některých případech ušetřit na pojistném - str. 107
5.4. „Švarcsystém“ – podnikatel „zaměstnává“ jiného podnikatele - str. 109
6. Osvobozené výnosy společnosti s ručením omezeným - str. 113
6.1. Vymezení pojmů mateřské a dceřiné společnosti pro účely daně z příjmů - str. 113
6.2. Osvobození podílů na zisku vyplacené dceřinou společností - str. 115
6.3. Osvobození výnosu z převodu podílu v dceřiné společnosti - str. 121
6.4. Nedodržení podmínky držby podílu v dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců – jak si zachovat osvobození - str. 123
6.5. Oznámení výplaty osvobozených příjmů - str. 125
7. Vybrané náklady v základu daně z příjmů - str. 127
7.1. Základní pravidla pro uplatňování daňových nákladů - str. 127
7.2. Daňová účinnost odměn jednatelů a společníků - str. 131
7.3. Náklady na vzdělávání zaměstnanců - str. 132
7.4. Náklady na pracovní prostředky a pracovní oblečení - str. 136
7.5. Daňový režim ročních odměn a bonusů - str. 141
7.6. Vyřazení hmotného majetku, daňově optimální řešení - str. 143
7.7. I zmařená investice může být daňovým nákladem - str. 145
7.8. Náklady související s držbou podílu v dceřiné společnosti - str. 148
7.9. Daňový režim cestovních náhrad obdržených v souvislosti s výkonem funkce jednatele, bezplatný výkon funkce - str. 154
7.10. Problematika finančního leasingu v základu daně - str. 156
7.11. Nejběžnější chyby při uplatňování daňových nákladů - str. 164
8. Pohledávky a opravné položky v základu daně - str. 169
8.1. Neobávejte se tvořit daňově účinné opravné položky k pohledávkám a optimalizujte základ daně - str. 169
8.2. Daňově účinný odpis pohledávky kryté opravnou položkou jako optimální řešení - str. 180
8.3. V jeden den vytvořte opravnou položku, ve stejný den ji daňově účinně odepište - str. 181
8.4. Opravná položka zvýší daňovou účinnost postoupené pohledávky - str. 182
8.5. Opravné položky k pohledávkám v cizí měně - str. 183
9. Finanční prostředky poskytované společníky, zápůjčky, úvěry - str. 184
9.1. Poskytování úročených a bezúročných zápůjček společníky - str. 184
9.2. Daňové souvislosti úročených zápůjček od společníků - str. 189
9.3. Daňová uznatelnost úroku ze zápůjčky či úvěru – test nízké kapitalizace - str. 191
9.4. Daňová uznatelnost úroků z úvěru na financování výplaty podílu na zisku - str. 197
9.5. Peněžní příplatek společníka mimo základní kapitál - str. 199
10. Ceny mezi spojenými osobami - str. 202
10.1. Ceny sjednané mezi spojenými osobami pro účely daně z příjmů - str. 202
10.2. Institut ceny obvyklé pro účely daně z přidané hodnoty - str. 206
11. Daňová ztráta a možnosti jejího uplatnění - str. 209
11.1. Daňová ztráta jako odčitatelná položka od základu daně, podmínky jejího následného uplatnění - str. 209
11.2. Zpětné uplatnění daňové ztráty - str. 213
11.3. Uplatnění daňové ztráty v rámci daňové kontroly je přípustné - str. 219
11.4. Obezřetnost uplatnění daňové ztráty při změně ve složení společníků - str. 221
12. Společnost s ručením omezeným jako mateřská či dceřiná společnost - str. 226
13. Problémové oblasti při zpracování účetní závěrky a daňového přiznání - str. 244
14. Podání daňového přiznání k dani z příjmů - str. 260
14.1. Podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob - str. 260
14.2. Opravné a dodatečné daňové přiznání - str. 267
14.3. Daně se platí v průběhu celého kalendářního roku – placení záloh na daň z příjmů - str. 268