Obsah - str. V
Seznam zkratek a použitých právních předpisů - str. IX
Úvod - str. XIII
1 Evropská integrace a daně - str. 1
1.1 Vývoj evropské integrace - str. 1
1.2 Lisabonská smlouva - str. 2
1.3 Orgány Evropské unie - str. 3
1.4 Právní akty - str. 5
1.5 Zakotvení daňové politiky ve Smlouvě o fungování Evropské unie - str. 6
2 Základní směry daňové politiky v Evropské unii - str. 9
2.1 Boj se škodlivou daňovou soutěží a agresivním daňovým plánováním v Evropské unii - str. 15
2.1.1 Akční plán Evropské komise na spravedlivé a efektivní korporativní zdaňování v Evropské unii - str. 18
2.1.2 Balíček Evropské komise proti vyhýbání se daňovým povinnostem - str. 20
2.1.2.1 Studie o agresivním daňovém plánování - str. 21
2.1.2.2 Směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem (směrnice ATAD) - str. 24
2.1.2.3 Doporučení Komise o provádění opatření proti zneužívání daňových smluv - str. 27
2.1.2.4 Revize směrnice o administrativní spolupráci (tzv. DAC) - str. 28
2.1.2.5 Vnější strategie pro efektivní zdanění - str. 30
2.1.3 Balíček Evropské komise pro daňovou transparentnost - str. 31
2.1.4 Minimální korporátní daň - str. 33
2.1.5 Daňový balíček Evropské komise ze září 2023 - str. 36
2.2 Boj se škodlivou daňovou soutěží a agresivním daňovým plánováním v OECD - str. 38
2.2.1 Akční plán k erozi základů daně a převodu zisků (BEPS) - str. 40
2.2.1.1 Daňové výzvy v oblasti digitální ekonomie - str. 41
2.2.1.2 Neutralizace efektů plynoucích ze zapojování hybridních nástrojů nebo entit do uspořádání - str. 42
2.2.1.3 Návrh efektivních CFC pravidel - str. 43
2.2.1.4 Limitace odpočtu úroků - str. 44
2.2.1.5 Škodlivé daňové praktiky - str. 44
2.2.1.6 Zamezení zneužívání smluv o zamezení dvojího zdanění - str. 45
2.2.1.7 Zamezení obcházení vzniku stálé provozovny - str. 46
2.2.1.8 Převodní ceny – akce 8–10 - str. 47
2.2.1.9 Zavedení metodiky ke sbírání analyzování dat o přijatých opatřeních BEPS - str. 48
2.2.1.10 Pravidla pro povinné zveřejňování - str. 48
2.2.1.11 Dokumentace k převodním cenám - str. 49
2.2.1.12 Řešení mezinárodních daňových sporů - str. 50
2.2.1.13 Multilaterální nástroj (MLI) - str. 50
2.2.2 BEPS 2.0 - str. 51
2.2.2.1 Pilíř I - str. 52
2.2.2.1.1 Působnost (scope) - str. 53
2.2.2.1.2 Nexus - str. 53
2.2.2.1.3 Pravidla pro určení zdroje (Revenue sourcing) - str. 53
2.2.2.1.4 Určení základu daně (Tax base determination) - str. 53
2.2.2.1.5 Alokace zisku (Profit allocation) - str. 54
2.2.2.1.6 Zamezení dvojímu zdanění (Elimination of double taxation) - str. 54
2.2.2.1.7 Částka B - str. 54
2.2.2.1.8 Mnohostranná úmluva k provádění částky A Pilíře I - str. 55
2.2.2.1 Pilíř II - str. 55
2.2.2.2.1 GloBE pravidla - str. 55
2.2.3 USA a GILTI režim - str. 57
3 Daňová politika v oblasti nepřímých daní - str. 59
3.1 Strukturální harmonizace daně z přidané hodnoty - str. 63
3.1.1 Sdělení Komise k budoucnosti DPH - str. 69
3.1.2 Akční plán pro DPH - str. 70
3.1.2.1 Nové iniciativy - str. 71
3.1.2.2 Opatření pro boj s mezerou v DPH - str. 72
3.1.2.3 Silný jednotný evropský DPH prostor - str. 72
3.1.2.4 Modernizovaná politika v oblasti daňových sazeb - str. 73
3.2 Harmonizace sazeb daně z přidané hodnoty - str. 73
3.3 Harmonizační proces akcízů - str. 83
3.3.1 Energetické produkty a elektrická energie - str. 86
3.3.2 Alkohol a alkoholické nápoje - str. 88
3.3.3 Tabák a tabákové výrobky - str. 90
3.3.4 Mechanismus uhlíkového vyrovnávání na hranicích – CBAM - str. 92
3.4 Daňová politika Evropské unie v oblasti finančního sektoru - str. 93
3.4.1 Daň z finančních transakcí - str. 94
3.4.2 Daň z finančních aktivit - str. 96
3.4.3 Původní návrh směrnice na zavedení daně z finančních transakcí - str. 99
3.4.4 Nový návrh směrnice na zavedení daně z finančních transakcí - str. 100
4 Daňová politika v oblasti přímého zdanění - str. 103
4.1 Návrh společného konsolidovaného korporátního základu daně z roku 2011 - str. 109
4.1.1 Základní pravidla - str. 111
4.1.2 Definice společností - str. 112
4.1.3 Definice základu daně - str. 112
4.1.4 Definice dlouhodobých aktiv - str. 113
4.1.5 Oceňování - str. 114
4.1.6 Odpisování dlouhodobého majetku - str. 115
4.1.7 Kompenzace ztrát - str. 116
4.1.8 Skupiny pro konsolidaci - str. 117
4.1.9 Metody konsolidace - str. 118
4.1.10 Rozdělování konsolidovaného základu daně - str. 119
4.1.11 Správa daně - str. 121
4.2 Restart projektu společného (konsolidovaného) korporátního základu daně - str. 122
4.2.1 Působnost směrnic - str. 123
4.2.2 Definice stálé provozovny - str. 124
4.2.3 Základ daně - str. 124
4.2.4 Zdanitelné příjmy/výnosy - str. 124
4.2.5 Limitace odpočtu úroků - str. 125
4.2.6 Příspěvek na růst a investice - str. 125
4.2.7 Ztráty - str. 126
4.2.8 Konsolidace a alokace - str. 126
4.2.9 Ostatní - str. 127
4.3 BEFIT - str. 128
4.3.1 Oblast působnosti návrhu směrnice - str. 129
4.3.2 Skupina BEFIT - str. 130
4.3.3 Předběžný daňový výsledek - str. 130
4.3.4 Úprava čistého účetního příjmu/ztráty - str. 131
4.3.5 Odpisy - str. 132
4.3.6 Přidělení základu daně BEFIT - str. 132
4.3.7 Informační přehled BEFIT - str. 133
4.3.8 Individuální daňová přiznání - str. 133
4.4 Legislativa v oblasti přímých daní - str. 134
4.4.1 Směrnice o fúzích - str. 136
4.4.2 Směrnice o mateřských a dceřiných společnostech - str. 138
4.4.3 Arbitrážní konvence - str. 141
4.4.4 Daňový balíček - str. 143
4.4.5 Směrnice o zdaňování úspor - str. 144
4.4.6 FATCA - str. 145
4.4.7 Směrnice o úrokových platbách a licenčních poplatcích - str. 148
4.5 Evropská společnost - str. 149
4.5.1 Charakteristika evropské společnosti - str. 150
4.5.2 Daňové aspekty evropské společnosti - str. 154
4.6 Evropská družstevní společnost - str. 156
4.6.1 Charakteristika evropské družstevní společnosti - str. 157
4.6.2 Daňové aspekty evropské družstevní společnosti - str. 160
4.7 Evropská společnost s ručením omezeným jako alternativa pro malé a střední podniky - str. 161
4.8 Daňová správa v Evropské unii - str. 162
4.8.1 Spolupráce v oblasti správy daně z přidané hodnoty - str. 167
4.8.2 Spolupráce v oblasti správy spotřebních daní - str. 172
4.8.3 Spolupráce v oblasti přímého zdanění - str. 174
4.8.4 Spolupráce v oblasti vymáhání pohledávek - str. 175
5 Konvence k zamezení dvojího zdanění v Evropské unii - str. 177
5.1 Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění - str. 178
5.1.1 Multilaterální smlouvy o zamezení dvojího zdanění - str. 179
5.1.2 Bilaterální smlouvy o zamezení dvojího zdanění - str. 180
5.2 Model OECD - str. 181
5.3 Struktura modelu OECD - str. 182
5.4 Model OSN - str. 184
5.5 Struktura modelu OSN - str. 185
5.6 Model USA - str. 187
5.7 Model OECD a OSN ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění uzavřených ČR - str. 188
5.8 Historie a současnost smluv o zamezení dvojího zdanění na území ČR - str. 212
Abstract - str. 218
Použitá literatura - str. 219
Související legislativa - str. 223